Chaque véhicule a un prix catalogue brut, qui est particulièrement intéressant pour des raisons fiscales. Pour l'entreprise, c'est le prix net, qui sert de base à l'amortissement, qui est déterminant. Cependant, l'imposition du véhicule selon la règle des 1 % nécessite impérativement de connaître le prix catalogue brut. Nous allons donc l'examiner de plus près afin de déterminer cette valeur décisive.

Dans cet article, vous apprendrez :

1. Définition et signification : le prix catalogue brut est un prix recommandé par le concessionnaire pour les voitures neuves et d'occasion, important pour l'imposition des voitures de fonction.
2. Règle des 1 % : le prix catalogue brut sert de base à l'imposition des voitures de fonction selon la règle des 1 %, les équipements spéciaux étant pris en compte.
3. Voitures électriques : les voitures électriques bénéficient de taux d'imposition réduits (0,25 % ou 0,5 %) du prix catalogue brut, la prime environnementale n'étant pas déduite du prix catalogue brut.

Qu'est-ce que le prix catalogue brut ?

Le prix catalogue brut est tout simplement le prix recommandé par le concessionnaire. Ce prix catalogue est important pour les voitures neuves comme pour les voitures d'occasion, qu'il s'agisse d'un véhicule acheté ou financé. Le prix catalogue brut ne correspond pas au prix d'achat réel. Le prix catalogue brut n'est pas déterminant pour la prise en compte des coûts, mais sert de base à l'imposition.

Le prix catalogue brut comme base d'imposition

Si la règle des 1 % s'applique à l'utilisation privée d'une voiture de fonction, le prix catalogue brut sert de base. Des tableaux correspondants ainsi que le concessionnaire automobile fournissent des informations à ce sujet. Comme il s'agit d'un prix recommandé sur le marché intérieur, le prix ne correspond généralement pas nécessairement au prix d'achat réel. Il est possible de demander le prix catalogue brut et de recalculer plus précisément la règle des 1 %. Il peut alors être intéressant d'utiliser le carnet de bord et de déclarer ensuite les frais. La règle des 1 % n'est toutefois applicable que si le prix catalogue brut est connu et pris en compte. Il convient de noter ici que le prix catalogue brut est arrondi à 100 euros.

Prêter une attention particulière aux équipements spéciaux pour le calcul

Un autre aspect important du prix catalogue brut est la prise en compte des équipements spéciaux. En principe, certains éléments sont ajoutés au prix catalogue brut, d'autres non.

Ne sont pas ajoutés au prix catalogue brut :

• les frais de livraison
• les frais d'immatriculation
• les équipements installés après l'immatriculation (par exemple, un téléphone de voiture)
• un deuxième jeu de pneus

Équipements spéciaux pertinents pour le prix catalogue brut :

• protection antivol
• autoradio
• Appareil de navigation

Le facteur déterminant pour le calcul exact du prix catalogue brut est de savoir si l'équipement spécial est installé en usine ou seulement après coup. Si le prix catalogue brut du véhicule est de 30 000 euros et qu'un autoradio déjà installé en usine coûte 1 000 euros, le prix est alors de 31 000 euros. Un autoradio installé ultérieurement ne serait donc pas pris en compte dans le prix catalogue brut. Dans cet exemple, le montant imposable est de 31 000 euros et non de 1 000 euros. Toutefois, si un deuxième jeu de pneus a été acheté, ces frais ne doivent pas être pris en compte. Les équipements spéciaux doivent toutefois toujours être pris en compte, car ils peuvent souvent être très coûteux.

Prix catalogue brut des voitures électriques

Les voitures électriques bénéficient d'une taxation réduite de 0,25 ou 0,5 % du prix catalogue brut. Les voitures entièrement électriques dont le prix catalogue brut est inférieur à 60 000 euros sont taxées à 0,25 % du prix catalogue brut. Les véhicules hybrides rechargeables et les voitures électriques dont le prix catalogue brut est plus élevé sont imposés à 0,5 %. L'idée sous-jacente est de promouvoir la mobilité électrique par des avantages fiscaux appropriés.

Dans ce contexte, la prime environnementale accordée soulève régulièrement des questions. Toutefois, le prix catalogue brut des voitures électriques n'est pas réduit par la prime environnementale. Vous ne déduisez donc pas la prime environnementale du prix catalogue brut. Actuellement, vous bénéficiez d'une prime pouvant atteindre 9 000 euros à l'achat d'une voiture entièrement électrique. Outre la prime environnementale, cette prime plus élevée s'explique par la prime à l'innovation, qui reste toutefois limitée dans le temps. Le prix catalogue brut des voitures électriques n'est donc pas calculé différemment de celui des véhicules à combustion. En revanche, la voiture de fonction est ensuite soumise à une autre imposition avec un pourcentage plus faible. Il est important de noter que la prime environnementale ne doit pas simplement être déduite du prix catalogue brut, mais doit être considérée comme une subvention.

La part du constructeur dans la prime environnementale est une remise sur le prix d'achat qui doit être prise en compte en conséquence. La prime environnementale versée est en revanche une subvention qui n'est pas remboursable. La comptabilisation exacte de la prime environnementale dans le bilan nécessite d'examiner tous les coûts imputables au prix catalogue brut. En fin de compte, le calcul du prix catalogue brut des voitures électriques n'est toutefois pas beaucoup plus compliqué que celui des voitures à combustion classique. Tant que la prime environnementale est traitée correctement, aucun problème ne devrait se poser.

Déterminer le prix catalogue brut – voici comment procéder

Pour déterminer le prix catalogue brut, il faut d'abord connaître le prix fixé pour le véhicule concerné. Le mieux est de demander confirmation du prix catalogue à votre concessionnaire automobile ou de calculer le prix catalogue brut à partir des tableaux officiels pour le véhicule concerné. Le montant à prendre en compte est le montant TTC, et non le montant hors TVA. De plus, le prix que vous avez payé pour le véhicule n'est pas pris en compte ici. Un exemple de calcul simple permet d'illustrer plus clairement le calcul :

Prix catalogue brut du véhicule selon le concessionnaire :  40 000 euros

Système de navigation :         1 000 euros

Autoradio :         2 000 euros

Système antivol :           599 euros

Prix catalogue brut :       43 599 euros → arrondi à 43 500 euros

Les frais d'immatriculation et toutes les modifications après l'immatriculation ne doivent pas être pris en compte ici. Le prix catalogue brut ainsi déterminé sert ensuite de base pour l'imposition de la voiture de fonction, dans la mesure où celle-ci est utilisée à des fins privées.

Le prix catalogue brut détermine l'imposition

Le prix catalogue brut est extrêmement important pour le calcul de l'imposition selon la règle des 1 %. Il s'applique aussi bien aux véhicules achetés qu'aux véhicules financés. Cette valeur est également utilisée pour les véhicules d'occasion. Dès qu'une voiture de fonction est utilisée à des fins privées, l'avantage en nature doit être imposé. Pour cela, le prix catalogue brut doit être connu ou déterminé en conséquence.

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Questions fréquentes sur le prix catalogue brut

1. Pourquoi le prix catalogue brut est-il important ?

Le prix catalogue brut sert de base à l'imposition selon la règle des 1 %. Le prix catalogue brut est déterminant pour l'imposition des trajets privés effectués avec le véhicule. Cela ne s'applique pas dans la même mesure si le conducteur tient un carnet de bord.

2. Pourquoi le prix catalogue brut ne correspond-il pas au prix d'achat réel ?

Il s'agit d'une valeur officielle qui sert de base fiscale. Étant donné que des remises individuelles peuvent toujours être accordées, des valeurs uniformes sont déterminantes comme base fiscale.

3. Comment déterminer le prix catalogue brut ?

La meilleure option consiste à s'adresser directement au concessionnaire automobile. Vous obtiendrez ainsi des chiffres officiels. Le tableau complet de l'ADAC constitue une alternative intéressante.

4. Comment le prix catalogue brut est-il utilisé pour la règle des 1 % ?

Le prix catalogue brut sert de base à la règle des 1 %, une méthode d'imposition de l'avantage en nature lié à l'utilisation privée d'une voiture de fonction. Dans ce cas, 1 % du prix catalogue brut est imposé chaque mois à titre d'avantage en nature.

5. Quel est le rôle des équipements spéciaux dans le calcul du prix catalogue brut ?

Les équipements spéciaux installés en usine, tels que l'autoradio, le système de navigation ou le dispositif antivol, augmentent le prix catalogue brut et donc la charge fiscale. En revanche, les frais de transfert, d'immatriculation ou d'équipements installés ultérieurement ne sont pas pris en compte.

6. Comment le prix catalogue brut des voitures électriques est-il traité fiscalement ?

Les voitures électriques bénéficient d'une imposition réduite de 0,25 % ou 0,5 % du prix catalogue brut, en fonction de la valeur du véhicule. Le prix catalogue brut n'est pas réduit par la prime environnementale, qui est considérée comme une subvention.

7. Comment déterminer le prix catalogue brut ?

Le prix catalogue brut peut être demandé directement au concessionnaire automobile ou calculé à l'aide de tableaux officiels, tels que ceux de l'ADAC. Il est important de déterminer le prix catalogue brut, TVA et équipements spéciaux pertinents compris.

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